大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的問題，于是小編就整理了3個(gè)相關(guān)介紹建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的解答，讓我們一起看看吧。

建筑工程機(jī)械租賃發(fā)票稅率？

建筑行業(yè)機(jī)械租賃應(yīng)該屬于機(jī)械租賃形式，是動(dòng)產(chǎn)租賃范疇，應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，一般納稅人稅率執(zhí)行13%，小規(guī)模納稅人為3%。

納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅一般納稅是稅率9%，規(guī)模納稅人是3%。

出租機(jī)器設(shè)備如何做會(huì)計(jì)分錄？

租賃機(jī)械設(shè)備的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)包含：設(shè)備折舊、設(shè)備維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)、運(yùn)送設(shè)備的費(fèi)用、設(shè)備維修人員的工資等。會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)分錄（1）取得租賃收入借：銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或經(jīng)營(yíng)收入）

（2）發(fā)生成本支出借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或經(jīng)營(yíng)成本）

貸：銀行存款、累計(jì)折舊、應(yīng)付工資等。###運(yùn)送出租機(jī)械的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)送工人的工資等相關(guān)費(fèi)用都可計(jì)入其它業(yè)務(wù)支出。###這個(gè)是這樣的.把你們租賃機(jī)器的折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本.把出租的稅金及附加也走入其他業(yè)務(wù)成本.把安裝設(shè)備調(diào)試設(shè)備人員的工資也走進(jìn)其他業(yè)務(wù)成本.這就是你要問的進(jìn)成本的問題了.

一、設(shè)備出租其他都按原來(lái)的，你只增加核算租金收入及稅收支出：

1、收到租金：

借：銀行存款 200

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租賃收入 200

2、計(jì)提稅收：

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加等

3、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅

先把拆下來(lái)的按原值要用的部分

借：在建工程，累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)

回來(lái)后安裝新機(jī)器

借：在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)，貸：工程物資

完成

借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程

然后處置的部分按原值

借：固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)

收到出售的價(jià)款

借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)

建設(shè)方出租設(shè)備應(yīng)如何開票？

建筑工程機(jī)械租賃公司（一般納稅人）以經(jīng)營(yíng)性租賃模式出租機(jī)械給建筑施工企業(yè)的發(fā)票開具

財(cái)稅[2016]36號(hào)文件附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（六）項(xiàng)第6條規(guī)定：“以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。”財(cái)稅[2016]36號(hào)文件附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十四條規(guī)定：“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。第三十五條規(guī)定：“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。”第十六條規(guī)定：“增值稅征收率為3%。”于租賃公司是2013年8月1日開始實(shí)施營(yíng)改增的，因此，根據(jù)以上稅收政策規(guī)定，純機(jī)械租賃模式（經(jīng)營(yíng)性租賃機(jī)械設(shè)備，或干租）的一般納稅人的開票技巧如下：

（1）如果機(jī)械租賃公司2016年5月1日后，租給建筑企業(yè)工地上的設(shè)備是2013年8月1日之前購(gòu)買的，則租賃公司按照3%簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，并給承租方的建筑企業(yè)開3%的專票（用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目）或普通發(fā)票（用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目）。

（2）如果機(jī)械租賃公司2016年5月1日后，租給建筑企業(yè)工地上的設(shè)備是2013年8月1日之后購(gòu)買的，則租賃公司按照17%計(jì)算征收增值稅，并給承租方的建筑企業(yè)開17%的專票（用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目）或普通發(fā)票（用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目）。

一般納稅人的建筑設(shè)備租賃公司出租機(jī)械并配備設(shè)備操作人員（或稱為濕租）的發(fā)票開具

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]140號(hào)）第十六條規(guī)定：“納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。”因此，一般納稅人的建筑設(shè)備租賃公司出租機(jī)械并配備設(shè)備操作人員（或稱為濕租）的發(fā)票開具如下：

（1）如果設(shè)備承租方的建筑企業(yè)從事的項(xiàng)目是一般計(jì)稅項(xiàng)目，則建筑設(shè)備出租方按照11%稅率計(jì)算征收增值稅，給設(shè)備承租方的建筑企業(yè)開11%的增值稅專票；

（2）如果設(shè)備承租方的建筑企業(yè)從事的項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，則建筑設(shè)備出租方按照11%稅率計(jì)算征收增值稅，給設(shè)備承租方的建筑企業(yè)開11%的增值稅普通發(fā)

到此，以上就是小編對(duì)于建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的3點(diǎn)解答對(duì)大家有用。