大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于機(jī)械設(shè)備公司如何沖抵發(fā)票的問題，于是小編就整理了3個(gè)相關(guān)介紹機(jī)械設(shè)備公司如何沖抵發(fā)票的解答，讓我們一起看看吧。

我公司正建設(shè)廠房，是甲供材，發(fā)票應(yīng)該怎么開，材料發(fā)票應(yīng)該開哪些、人工票可以抵扣嗎？

　　甲供材料，無論財(cái)務(wù)上如何核算，施工方均需繳納營業(yè)稅。并且甲供材有很多問題，建議將甲供材開票給施工方，由施工方開全額給建設(shè)方，這樣，便于跟決算核對(duì)。施工方開具的建筑業(yè)票就是包含甲供材在內(nèi)的。你的三個(gè)問題均解決。又能保證甲供材質(zhì)量。　　具體，建設(shè)方購進(jìn)甲供材，做預(yù)付款處理　　借：預(yù)付賬款——施工方　　 貸：銀行存款

建設(shè)方出租設(shè)備應(yīng)如何開票？

建筑工程機(jī)械租賃公司（一般納稅人）以經(jīng)營性租賃模式出租機(jī)械給建筑施工企業(yè)的發(fā)票開具

財(cái)稅[2016]36號(hào)文件附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（六）項(xiàng)第6條規(guī)定：“以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。”財(cái)稅[2016]36號(hào)文件附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十四條規(guī)定：“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。第三十五條規(guī)定：“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）。”第十六條規(guī)定：“增值稅征收率為3%。”于租賃公司是2013年8月1日開始實(shí)施營改增的，因此，根據(jù)以上稅收政策規(guī)定，純機(jī)械租賃模式（經(jīng)營性租賃機(jī)械設(shè)備，或干租）的一般納稅人的開票技巧如下：

（1）如果機(jī)械租賃公司2016年5月1日后，租給建筑企業(yè)工地上的設(shè)備是2013年8月1日之前購買的，則租賃公司按照3%簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，并給承租方的建筑企業(yè)開3%的專票（用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目）或普通發(fā)票（用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目）。

（2）如果機(jī)械租賃公司2016年5月1日后，租給建筑企業(yè)工地上的設(shè)備是2013年8月1日之后購買的，則租賃公司按照17%計(jì)算征收增值稅，并給承租方的建筑企業(yè)開17%的專票（用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目）或普通發(fā)票（用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目）。

一般納稅人的建筑設(shè)備租賃公司出租機(jī)械并配備設(shè)備操作人員（或稱為濕租）的發(fā)票開具

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]140號(hào)）第十六條規(guī)定：“納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。”因此，一般納稅人的建筑設(shè)備租賃公司出租機(jī)械并配備設(shè)備操作人員（或稱為濕租）的發(fā)票開具如下：

（1）如果設(shè)備承租方的建筑企業(yè)從事的項(xiàng)目是一般計(jì)稅項(xiàng)目，則建筑設(shè)備出租方按照11%稅率計(jì)算征收增值稅，給設(shè)備承租方的建筑企業(yè)開11%的增值稅專票；

（2）如果設(shè)備承租方的建筑企業(yè)從事的項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，則建筑設(shè)備出租方按照11%稅率計(jì)算征收增值稅，給設(shè)備承租方的建筑企業(yè)開11%的增值稅普通發(fā)

購置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備五臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為68000，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

(一)銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

(二)進(jìn)項(xiàng)稅額

1.準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

(2)海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額;

(3)農(nóng)產(chǎn)品的扣稅額

一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

到此，以上就是小編對(duì)于機(jī)械設(shè)備公司如何沖抵發(fā)票的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于機(jī)械設(shè)備公司如何沖抵發(fā)票的3點(diǎn)解答對(duì)大家有用。